Rozúčtovanie došlej faktúry z EÚ v cudzej mene – osobné motorové vozidlo

Návod popisuje, ako zaevidovať došlú faktúru z EÚ v cudzej mene, ktorú je potrebné rozúčtovať v inom pomere pre daň z príjmov a v inom pomere pre DPH – napríklad výdavky na osobné motorové vozidlo používané na podnikanie aj na súkromné účely.

Platiteľ DPH kúpil tovar na osobné motorové vozidlo, ktoré používa na podnikanie aj na súkromné účely, od dodávateľa z Českej republiky. Tovar podlieha na Slovensku dani vo výške 23 %. Faktúra je v sume 2 500,00 CZK, kurz 1 EUR = 24,391 CZK (102,50 EUR). Výdavok chce rozúčtovať v pomere 80/20 pre daň z príjmov a v pomere 50/50 pre DPH.

Záväzok v EUR – vzorový doklad

Ak je faktúra v mene EUR, rozúčtovanie za vás urobí vzorový doklad. V okne záväzku kliknite na tlačidlo Vzorové doklady a vyberte Výdavky na os. motorové vozidlo – DPH 50 %. Program sumu rozúčtuje automaticky v zvolenom pomere.

Záväzok v cudzej mene

Pri záväzku v cudzej mene vzorový doklad nie je možné použiť. Program zobrazí upozornenie Záväzok v cudzej mene nie je možné rozúčtovať. Rozúčtovanie je preto potrebné urobiť ručne podľa postupu nižšie.

Zaevidovanie záväzku v cudzej mene

• Pridajte nový záväzok,
• typ dokladu vyberte Faktúra – EÚ tovar,
• v poli Mena vyberte cudziu menu (napr. CZK),
• do poľa Základ zadajte sumu v cudzej mene (2 500,00),
• v poli Kurz záväzku zadajte príslušný kurz (24,39100) – program sumu prepočíta na EUR (102,50).

Rozúčtovanie pre daň z príjmov (80/20)

• Na záložke Zápis do kliknite pri poli Stĺpec PD na tlačidlo R,
• otvorí sa okno Rozpis – Interné rozúčtovanie so sumou v EUR (102,50),
• tlačidlom Rozdeľ rozdeľte sumu na dva riadky,
• cez tlačidlo Oprav upravte prvý riadok – základ 82,00 (80 %), stĺpec PD Výdavok za zásoby,
• cez tlačidlo Oprav upravte druhý riadok – základ 20,50 (20 %), stĺpec PD Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane.

Rozúčtovanie sa robí v EUR, nie v cudzej mene. Percentá preto počítajte zo sumy prepočítanej na EUR.

Rozúčtovanie DPH (50/50)

• Na záložke Zápis do rozbaľte v časti DPH posledné pole (19bC) a v dolnej časti zoznamu kliknite na tlačidlo R,

• otvorí sa okno Rozpis sumy – v časti Predpis pre DPH znova rozbaľte pole 19bC a kliknite na tlačidlo R,

• otvorí sa okno Podrobný rozpis sumy (EUR) – existujúci riadok opravte na polovicu sumy (základ 51,25) a Riadok DPH 2 ponechajte 19bC,
• tlačidlom Kópia vytvorte druhý riadok – suma sa prenesie rovnaká,
• v skopírovanom riadku zmeňte Riadok DPH 2 na 19bCn a rozpis potvrďte.

Ak sa suma v EUR nedá rozdeliť presne na polovicu (napr. 102,51), v druhom riadku upravte základ tak, aby pole Zostáva rozpísať bolo 0,00.
Napr. pri sume 102,51 by bolo rozúčtovanie nasledovné:

Kontrola zápisu do DPH

Po uložení záväzku skontrolujte zápis na záložke Zápis do DPH. Celá suma (2 × 51,25 EUR) je v riadku 07/08, polovica v riadku 19bC (s možnosťou odpočítania dane) a polovica v riadku 19bCn (bez možnosti odpočítania dane).

Rozúčtovanie pre daň z príjmov (Stĺpec PD) a rozúčtovanie DPH sa nastavujú osobitne a navzájom sa neovplyvňujú. Pomery 80/20 a 50/50 sú v návode uvedené ako príklad – použite pomer, ktorý zodpovedá vašej situácii.

Iná sadzba DPH alebo služba z EÚ

Riadky 19bC a 19bCn platia pre tovar z EÚ, ktorý na Slovensku podlieha dani vo výške 23 %. Pri inej sadzbe DPH (19 %, 5 %) alebo pri službe z EÚ postupujte rovnako, zmenia sa len typ dokladu a riadky DPH:

• pri inej sadzbe DPH vyberte v časti DPH príslušnú sadzbu a pri rozúčtovaní použite riadky DPH pre túto sadzbu,
• pri službe z EÚ vyberte typ dokladu Faktúra – EÚ služba – program predvyplní riadky 09b/10b a 19bB,
• v rozpise pre daň z príjmov použite pri službe Výdavok za služby,
• v rozpise DPH ponechajte v prvom riadku riadok s odpočtom (napr. 19bB) a v kópii riadok bez možnosti odpočítania dane (napr. 19bBn).