Zaúčtovanie dokladu od DHL

Špedičná spoločnosť, platiteľ DPH, poslala inému slovenskému podnikateľovi, mesačnému platiteľovi DPH, ktorý účtuje zásoby spôsobom B, potvrdenie o úhrade colného dlhu (colný dlh bol na účet colnice uhradený 9. 3. 2026). Dňa 11. 3. 2026 obdržal podnikateľ potvrdený colný doklad. Po ukončení colného konania sa ukázalo, že do základu dane pri dovoze tovaru nebola zahrnutá hodnota služieb vzťahujúcich sa na dovážaný tovar, ktorých poskytnutie nebolo možné pri určení základu dane predvídať. Poskytnutie týchto služieb preto fakturuje špedičná spoločnosť dňa 1. 4. 2026 samostatne v sume 12,30 eura s DPH. Celková suma faktúry je 115,50 eura s DPH. Poplatok za spracovanie predstavuje 12,30 eura s DPH. Colný dlh tvorí clo vo výške 13,40 eura a DPH vo výške 89,80 eura. Ako bude podnikateľ postupovať pri evidovaní účtovného prípadu v programe?

Faktúru od špedičnej spoločnosti zaúčtujeme v okruhu DF pomocou automatického účtovania 20 DF – Nový doklad s rozpisom DPH. 

V Rozpise DPH zadáme do bunky Vyššia DPH sumu spracovateľského poplatku 12,30 eura s DPH a do bunky Neobsahuje DPH zadáme colný dlh vo výške 103,20 eura (13,40 eura + 89,80 eura).

Odpočet DPH vo výške 2,30 eura si môžeme uplatniť v zdaňovacom období apríl 2026. Faktúru zároveň uvedieme v časti B.2. kontrolného výkazu DPH.

Colný dlh zaúčtujeme v okruhu CD použitím automatického účtovania 30 CD – Nový doklad.

Colný dlh uhradíme pomocou interného dokladu, ktorý zaevidujeme automatickým účtovaním ID – Nový doklad.

Do podania DP DPH za zdaňovacie obdobie marec 2026, t. j. do 25. 4. 2026, boli splnené podmienky pre odpočet DPH (colný dlh bol uhradený a zároveň máme k dispozícií potvrdené JCD colným orgánom, v ktorom je podnikateľ, platiteľ DPH, uvedený ako príjemca tovaru).

Odpočet DPH zaplatenej pri dovoze tovaru si uplatníme v zdaňovacom období marec 2026 v hodnote 89,80 eura. Odpočet bude vstupovať do DP DPH do riadku 19 a zároveň do riadku 23.

V kontrolnom výkaze sa colné doklady neuvádzajú.

Faktúru od špedičnej spoločnosti vysporiadame zaúčtovaním bankového, prípadne pokladničného pohybu.