Predaj použitého tovaru podľa § 66 zákona o DPH

Ak uplatňujete pri kúpe a následnom predaji použitého tovaru Osobitnú úpravu uplatňovania dane podľa § 66 zákona o DPH, pripravili sme pre Vás postup ako správne vystaviť faktúru.

Slovenský podnikateľ, platiteľ DPH, nakúpil tovar za 2 000 eur s DPH a predal ho za 3 230 eur s DPH. Základ dane vyčíslil zo sumy 1 230 eur (3 230 – 2 000) na hodnotu 1 000 eur a 23 %-nú DPH vo výške 230 eur. Ako bude postupovať pri vystavovaní faktúry?

Vystavenie dokladu cez Fakturáciu

Pre správne vyhotovenie faktúry bez vyčíslenia DPH uvedieme celú hodnotu predajnej ceny v Neobsahuje DPH 

Slovnú formuláciu týkajúcu sa použitého tovaru podľa § 74 ods. 1 písm. n) zákona o DPH odporúčame uviesť do záverečného textu faktúry.

Zaúčtovanie faktúry

Faktúru zaúčtujeme v okruhu OF – odoslané faktúry, pričom ručne upravíme účtovnú časť nasledovne:

V KV DPH sa uvedie len hodnota základu dane, v časti Suma DPH bude nula:

Pre kúpu a predaj takéhoto tovaru odporúčame si vytvoriť samostatný analytický účet z dôvodu jednoduchšieho sledovania kúpnych a predajných cien.

Účtovný zápis môžete rozdeliť aj do dvoch dokladov. Vystavenú faktúru zaúčtujete v predajnej cene bez DPH a daň z marže odvediete pomocou interného dokladu. Nakoľko interný doklad bude vstupovať do kontrolného výkazu, do čísla dokladu KV DPH uvediete číslo odoslanej faktúry.