Odpočítanie dane v inom zdaňovacom období

Pre odpočítanie dane v inom zdaňovacom období ako v tom, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, je v programe Podvojné účtovníctvo OMEGA zapracované automatické účtovanie 23 DF – Odpočet DPH v inom mesiaci. Jeho použitie si vysvetlíme na príklade.

Slovenský podnikateľ, mesačný platiteľ DPH, obdržal faktúru za materiál v 23% sadzbe DPH v sume 1 250 bez DPH s dátumom vyhotovenia 11. 5. 2026 a s dátumom vzniku daňovej povinnosti 28. 4. 2026. Aj keď ešte nemá odovzdané daňové priznanie k DPH za apríl, rozhodol sa, že odpočet DPH z tejto faktúry si posunie až na máj 2026. Ako takýto doklad zaevidujeme v programe Podvojné účtovníctvo OMEGA?

Došlú faktúru zaúčtujeme v Evidencii účtovných dokladov do okruhu DF pomocou automatického účtovania 23 DF – Odpočet DPH v inom mesiaci. Dátumy doplníme tak, ako sú uvedené na doklade.

Program automaticky zaúčtuje DPH na účet 343.623 pre neuplatnenú DPH (resp. 343.619 v prípade sadzby DPH znížená a znížená 2), nakoľko v období január sme sa rozhodli DPH neuplatniť.

Pred ukončením automatického účtovania program zastaví aj v záložke Evidencia DPH, kde zmeníme Dátum uplatnenia dane (DUD) na taký, kedy si chceme skutočne uplatniť odpočítanie DPH (v našom prípade máj 2026) a zapneme voľbu Nemeniť DUD.

Pri uložení dokladu sa zobrazí hláška, ktorú potvrdíme Áno a program zaradí doklad pri uzávierke DPH do obdobia podľa Dátumu uplatnenia dane (DUD), ktorý je uvedený v záložke Evidencia DPH.

V prípade, že potrebujeme vložiť faktúru do obdobia, ktoré je už uzatvorené uzávierkou DPH, je potrebné túto uzávierku najskôr zrušiť. Doklad sa zaradí do uzávierky DPH na základe Dátumu uplatnenia dane (DUD), ostatné uzávierky nie sú ovplyvnené. Pred zrušením uzávierky odporúčame urobiť archív cez menu Firma – Archivuj.

Pokiaľ máme pri uzávierke DPH zapnutú voľbu Preúčtovať zostatky DPH, program vytvorí v mesiaci, kedy uplatňujeme DPH (v našom prípade v máji 2026), dva interné doklady.

Prvým interným dokladom preúčtuje zostatok účtu 343.623 na účet 343.023.

Druhým interným dokladom preúčtuje zostatky všetkých analytických účtov k účtu 343.xxx na spoločnú analytiku 343.000, ktorá vyjadruje vzťah voči daňovému úradu (záväzok/pohľadávku).

V zdaňovacom období máj 2026:

DP DPH: odpočet dane v základnej sadzbe (23%) sa zobrazí v riadkoch 19 a 21.

KV DPH: doklad bude uvedený v časti B2 s dátumom dodania tovaru/služby 30. 4. 2026.

Odpočet DPH do iného mesiaca môžeme uplatniť okrem dokladov z okruhu DF aj pri účtovaní dokladov v okruhoch PD, ID a JCD. Posun odpočtu DPH do iného mesiaca nie je možný pri opravných dokladoch t. j. dobropisoch/ťarchopisoch.