Kontrola zostatku banky (BV) v EUD oproti hlavnej knihe

V priebehu roka je potrebné kontrolovať zostatok na bankovom výpise, ktorý bol doručený z banky:

• so zostatkom bankového účtu v evidencii účtovných dokladov (EUD), a
• s účtovným zostatkom príslušného analytického účtu v hlavnej knihe.

Ak máte viacero bankových účtov, je potrebné, aby boli všetky zaevidované v číselníku bankových účtov (Číselník – Bankové účty).  Zároveň je potrebné, aby mal každý bankový účet pridelený jedinečný analytický účet.

Kontrola evidenčného zostatku

Evidenčný stav je všetko, čo je zaevidované v evidencii účtovných dokladov v okruhu BV. Do evidenčného stavu program berie všetky doklady v EUD zadefinované v číselnom rade daného účtu bez ohľadu na to, či sú doklady správne zaúčtované, tzn. či majú zelený štvorček.

Program spočíta do evidenčného zostatku:

• Začiatočný zostatok – uvedený je v menu Číselník  –  Bankové účty –  v záložke Nastavenie – Začiatočný zostatok.

• Všetky plusové a mínusové obraty v EUD – vyberieme si konkrétnu evidenciu a číselný rad (napr. TB), ktorý chceme skontrolovať na analytický účet 221 v Hlavnej knihe (napr. na 221.001).

Na základe začiatočného stavu a všetkých plusových (kreditných) a mínusových (debetných) obratov sa vypočíta evidenčný zostatok.

Príklad:

• začiatočný stav:                                                   140 901,40 eura
• v EUD v okruhu BV, evidencii TB  sú prírastky:  + 5 500 + 2 000 + 6 000
• v EUD v okruhu BV, evidencii TB sú úbytky:        – 66 000 – 1 564 – 48 000 – 50 – 5 000

Konečný evidenčný zostatok: 140 901,40 + 5 500 + 2 000 + 6 000 – 66 000 – 1 564 – 48 000 – 50 – 5 000 = 33 787,40 eura porovnáme s účtovným zostatkom v Hlavnej knihe na analytickom účte 221.001.

Kontrola účtovného zostatku

Účtovný zostatok sú všetky účtovné prípady zaúčtované na príslušnom analytickom účte 221 na strane MD a DAL, a to bez ohľadu na to, v akej evidencií sú zaúčtované (bez ohľadu na typ dokladu).

Cez menu Prehľady – Hlavná kniha vytlačíme zostavu za syntetický účet 221.

Začiatočné stavy jednotlivých účtov program preberie do Hlavnej knihy z interného dokladu zaúčtovaného do obdobia Otvorenie. Konečný zostatok v Hlavnej knihe sa musí rovnať na evidenčný zostatok v EUD a na zostatok z bankového výpisu doručeného bankou. 

Najčastejšie sa vyskytujúce chyby

Ak sa evidenčný a účtovný stav banky nerovná, tak môžeme mať:

• nesprávne nastavený analytický účet na bankovom účte 

• nesprávne uvedené znamienko v doklade – napr. pri príjme na bankový účet je účet 221 zaúčtovaný na strane Má Dať, ale v evidenčnej časti dokladu je uvedené znamienko –,

• doklad účtovaný v okruhu bankových výpisov neobsahuje účet 221:
  • Evidenčný zostatok  –  je v poriadku,
  • Účtovný zostatok  –  nie je v poriadku,

• položka z bankového výpisu je zaúčtovaná na účet 221, ale v inom okruhu dokladov ako BV  (napr. v okruhu ID, DF):
  • Evidenčný zostatok  –  nie je v poriadku,
  • Účtovný zostatok  – je v poriadku,

• podsvietenie buniek v číselníku – bankové účty: v prvom riadku označíme kliknutím (podsvietime) bunku, ktorá predstavuje číslo bankového výpisu (pri mesačnom výpise je to mesiac, pri dennom výpise je to deň). V druhom riadku bunku, ktorá označuje číslo položky v bankovom výpise.

Chyby odhalí aj programová kontrola účtovníctva, ktorú spustíme cez menu Firma – Kontrola – Nová kontrola