Lízing na auto u neplatiteľa DPH

home double_arrow KROS Akadémia double_arrow FAQ double_arrow Jednoduché účtovníctvo double_arrow

Zákon o dani z príjmov stanovuje, že pri obstaraní hmotného majetku formou finančného prenájmu súčasťou obstarávacej ceny u daňovníka nie je daň z pridanej hodnoty.

To znamená, že u neplatiteľa DPH, ktorý obstará auto formou finančného prenájmu, suma DPH nevstupuje do obstarávacej ceny majetku, ale suma DPH je jeho daňovým výdavkom.

Neplatiteľ DPH zakúpil auto formou finančného lízingu. Na základe lízingovej zmluvy bola vystavená faktúra na 1. zvýšenú splátku v sume 7 280 eur s DPH (základ 5 918,70 eur a DPH 1 361,30 eur). Na zvyšnú sumu bol vystavený splátkový kalendár, ktorý obsahuje rozpis konkrétnych mesačných splátok: istina + DPH, úrok + DPH a poistné.

Evidovanie I. záväzku – súčet istiny

Zaevidujte nový záväzok,
suma základu z 1. zvýšenej splátky 5 918,70 eur + súčet mesačných splátok istiny 7 899,84 eur,
Stĺpec PD vyberte Nákup DM, prípadne doplňte členenie.

Evidovanie II. záväzku – 1. zvýšená splátka – suma DPH

Vytvorte nový záväzok v sume DPH,
v stĺpci PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane.

Úhrada 1. zvýšenej splátky

Úhradu vykonajte cez Banka/Výdavok,
uhraďte záväzok na celú sumu DPH a zároveň čiastočne uhraďte záväzok – istiny na sumu 5 918,70 eur.

Evidovanie a účtovanie mesačných splátok

Splátkový kalendár obsahuje rozpis dohodnutých splátok, pričom výška mesačnej splátky je 420,18 eur:
263,33 eur (Istina + DPH) + 112,63 eur (Úrok + DPH) + poistné v sume 44,22 eur.

Mesačné splátky istiny a úroku účtujete do daňových výdavkov vo výške a v čase, ako boli zaplatené.
Sumu istiny účtujete do stĺpca PD Nákup DM, sumu DPH z istiny do Ostatných výdavkov ovplyvňujúcich základ dane.
Úrok + DPH a poistné do stĺpca PD Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane.

Vytvorte nový záväzok,
do Základu doplňte sumu 206,09 eur,
v stĺpci PD Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane cez R si rozúčtujte sumu záväzku.