Prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 – Predaj
Pri vybraných druhoch tovarov a služieb sa môže uplatniť režim prenosu daňovej povinnosti. Tento režim sa používa napríklad pri kovovom odpade a šrote, stavebných prácach, vybraných poľnohospodárskych produktoch, kovoch a kovových výrobkoch, mobilných telefónoch alebo integrovaných obvodoch pri hodnote základu dane nad 5 000 €.
Dodanie prebieha medzi subjektmi registrovanými ako platitelia DPH v SR. Faktúra sa vystavuje bez DPH a daň priznáva príjemca plnenia formou samozdanenia.
Pre správne fungovanie musia byť splnené 3 podmienky:
- na danej skladovej karte, na ktorej chceme prenášať daňovú povinnosť, musí byť v záložke Ďalšie upresnenie zaškrtnuté políčko Prenos §69,
- na danom doklade, kde chceme prenášať daňovú povinnosť (napr. Faktúra), musí byť v obchodnom cykle zaškrtnuté políčko Prenos §69,
- partner, na ktorého vystavujeme daný doklad, musí byť tuzemský platiteľ DPH.
Po splnení týchto podmienok nám program automaticky nastaví Prenos §69 (0% sadzbu DPH) a zároveň zobrazí upozornenie v infopaneli na položke dokladu aj v doklade.
Na položke dokladu sa v záložke Podrobnosti , v časti Nastavenie cien nastaví automaticky Prenos § 69 (0 % DPH).
Pri dodatočnej zmene partnera na doklade sa sadzba DPH automaticky zmení na 23 % DPH. Upozornenie sa zobrazí aj v infopaneli, pretože je viazané na skladovú kartu, t. j. zobrazí sa vždy, ak je daná karta použitá v doklade
Pri synchronizácii faktúry s prenosom §69 do programu Omega sa automaticky dotiahne typ sumy pre prenos daňovej povinnosti. Doklad má nasledovný účtovný zápis:
