Zaevidovanie JCD a faktúry za zastupovanie v colnom konaní
V praxi je bežné, že podnikatelia si objednávajú tovar z tretích krajín. V prípade dovozu do tuzemska prostredníctvom špedičnej spoločnosti (napr. DHL), táto spoločnosť zaplatí colný dlh priamo colnému úradu (na základe podpísanej zmluvy o colnom zastúpení). Za danú službu si následne fakturuje poplatok. Podnikateľ od špedičnej spoločnosti obdrží potvrdenie o úhrade colného dlhu ako aj samotný potvrdený colný doklad (JCD).
Podnikateľ – platiteľ DPH kupoval tovar z tretích štátov. V colnom konaní zastupovala podnikateľa špedičná spoločnosť, ktorá podnikateľovi zaslala potvrdenie o úhrade colného dlhu a zároveň faktúru za zastupovanie v colnom konaní. Faktúra obsahuje preúčtovanie colných poplatkov v sume 12,90 eur, DPH vo výške 23 % v sume 88,90 eur a poplatok za colné služby v sume 15,50 eur s DPH (základ 12,60 eur, DPH 23 % 2,90 eur). Celková suma faktúry je 117,30 eur s DPH.
Vzhľadom na to, že platiteľ DPH má nárok na odpočet DPH z JCD až dňom úhrady, odporúčame došlú faktúru od špedičnej spoločnosti zaevidovať 2 samostatnými záväzkami.
Zaevidovanie JCD do evidencie záväzkov
JCD zaevidujte do záväzkov voči partnerovi colný úrad, a to aj napriek tomu, že v colnej deklarácií je deklarantom špedičná spoločnosť.
- Pridajte nový záväzok,
- vyplňte číslo dokladu, partnera a dátumy,
- Typ dokladu vyberte JCD – JCD a doplňte predmet fakturácie.
- V Základe kliknite na R (Rozpis),
- vo formulári Rozpis sumy v riadku pre 23 % DPH doplňte v poli DPH sumu 88,90 eur, clo vo výške 12,90 eur doplňte do riadku N.
- V poli % DPH a v časti Zápis do DPH je uvedený Rozpis,
- v záložke Zápis do vyberte Stĺpec PD prípadne Členenie,
- záväzok uložte.
Úhrada JCD v peňažnom denníku
- V časti Banka zvoľte Výdavok,
- vyplňte dátum úhrady a cez Uhrádzaný doklad uhraďte záväzok JCD,
- na záložke Zápis do je voľba DPH zakliknutá (sumu DPH vstupuje do evidencie DPH až dňom úhrady),
- výdavkový doklad uložte.
- Vo formulári evidencie DPH zvoľte Oprav a oddiel KV DPH vyberte Nevstupuje do KV,
- doplnený formulár uložte.
Zaevidovanie faktúry od špedičnej spoločnosti do záväzkov
- Pridajte nový záväzok,
- vyplňte číslo dokladu, partnera – špedičnú spoločnosť a dátumy,
- Typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko a doplňte predmet fakturácie.
- colné poplatky vo výške 15,50 eur s DPH rozpíšte na základ a DPH,
- Stĺpec PD je Výdavok za zásoby,
- vyplnený formulár uložte.
- Vo formulári evidencie DPH je doplnený oddiel KV DPH B2,
- zobrazený formulár uložte.
Úhrada došlej faktúry v peňažnom denníku
- V časti Banka zvoľte Výdavok,
- vyplňte dátum úhrady a cez Uhrádzaný doklad uhraďte došlú faktúru,
- vyplnený výdavkový doklad uložte.
