Účtovanie stravných lístkov – zamestnanci

Živnostník kúpil pre svojich 2 zamestnancoch 120 ks stravných lístkov na obdobie vopred. Hodnota jedného stravného lístka je 8 eur. Suma za stravné lístky je 960 eur. Na faktúre je aj provízia za stravné lístky vo výške 20 eur s DPH. Celková suma faktúry je 980 eur s DPH.

Zaevidovanie došlej faktúry

• Pridajte nový záväzok, vyplňte číslo, partnera a dátumy,
• typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko,
• v základ kliknite na R (Rozpis), vo formulári Rozpis sumy rozpíšte sumu provízie do riadku pre 23 % DPH a sumu za stravne lístky doplňte do riadku pre N sadzbu DPH.

• Na záložke Zápis do, v poli Stĺpec PD, rozúčtujte sumu provízie a sumu za stravné lístky z pohľadu dane z príjmov. Tlačidlom Rozdeľ, rozdeľte sumu základu na dve položky,
• nastavte sa na prvú položku cez Oprav. V poli základ opravte sumu na 960 eur, stĺpec PD vyberte Výdavok na priebežnú položku, doplňte členenie.
• Nastavte sa na druhú položku cez Oprav. V poli základ opravte sumu na 16,26 eur, stĺpec PD vyberte Výdavok za služby, doplňte Členenie.

Úhrada záväzku v peňažnom denníku

• V časti Banka zvoľte Výdavok,
• v poli Uhrádzaný doklad tlačidlom s troma bodkami z evidencie záväzkov vyberte došlú faktúru,
• doklad uložte.

V jednoduchom účtovníctve sa ceniny evidujú v peňažnom denníku ako hotovosť. Ďalším príjmovým pokladničným dokladom vykonajte zápis o príjme cenín – stravných lístkov.

• V časti Pokladnicazvoľte Príjem,
• vyplňte dátum vyhotovenia a partnera,
• stĺpec PD vyberte Príjem z priebežnej položky,
• v poli základ doplňte sumu 960 eur,
• doklad uložte.

Nákup stravných lístkov zaevidujte aj do evidencie cenín:

• z hlavného menu vyberte Evidencie – Ceniny a zvoľte Príjem,
• vo formulári vyplňte dátum vyhotovenia, druh ceniny, text, nominálnu hodnotu a množstvo,
• formulár uložte.

Výdaj stravných lístkov zamestnancom

Prijatú dotáciu na bankový účet zaúčtujte v peňažnom denníku ako Banka – Príjem s nadväznosťou na vytvorenú pohľadávku. Dotácia bude zaúčtovaná do stĺpca Iný príjem neovplyvňujúci základ dane.

Na konci mesiaca vydáte stravné lístky zamestnancom. Každý zamestnanec dostane 20 kusov stravných lístkov. Spolu vydáte stravné lístky v sume 320 eur (2x20x8).

Sumu 320 eur rozúčtujte do dvoch stĺpcov peňažného denníka:

• sumu 176 eur, t.j. 55 % zo sumy stravného do stĺpca PD Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane,
• sumu 144 eur, t.j. 45 % zo sumy stravného do stĺpca PD Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane.

• V časti Pokladnica zvoľte Výdavok,
• vyplňte Dátum vyhotovenia,
• v poli % DPH vyberte N (Neobsahuje) a sumu doplňte do poľa základ,
• v poli stĺpec PD kliknite na R (Rozpis).
• Vo formulári Rozpis – Interné rozúčtovanie rozdeľte sumu na dve položky,
• tlačidlom Oprav v poli základopravte sumu na 176 eur. Stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane. Doplňte členenie a formulár uložte.
• Nastavte sa na druhú položku a tlačidlom Oprav v poli základ opravte sumu na 144 eur. Stĺpec PD vyberte Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane. Doplňte členenia a formulár uložte.

Výdaj stravných lístkov zaevidujte aj do evidencie cenín:

• z hlavného menu vyberte Evidencie – Ceniny a zvoľte Výdaj,
• vo formulári vyplňte dátum vyhotovenia, druh ceniny, text, nominálnu hodnotu a množstvo,
• formulár uložte.

Úhrada stravných lístkov od zamestnanca a príspevok zo sociálneho fondu

Zamestnanci za SL zaplatia napr. 80 % zo sumy 144  eur (45 % zo sumy stravného), t.j. 115,20  eur. Príjem za SL zaúčtujte v peňažnom denníku do stĺpca Iný príjem neovplyvňujúci základ dane.

Príspevok zo sociálneho fondu tvorí napr. 20 % zo sumy 144 eur (45 % zo sumy stravného), t.j. 28,80 eur. Ak sociálny fond je súčasťou eurovej pokladnice sumu zaúčtujte v peňažnom denníku ako Pokladnica – Výdavok. Stĺpec PD vyberte Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane. Poskytnutý príspevok zo sociálneho fondu zaevidujte aj v evidencii Sociálneho fondu.