Opravné doklady – FA s prenosom DP a mala byť s DPH
Dodávateľ, platiteľ DPH, vystavil faktúru s dátumom dodania aj vystavenia 6.7.2025 a s prenosom daňovej povinnosti. V auguste dodatočne zistil, že uvedené stavebné práce nepatria do sekcie F a mali byť fakturované s DPH.
Informácie pre správne zaevidovanie opravných faktúr, pri nesprávnom uplatnení prenosu DP nájdete aj na stránke FS SR:
A. Dodávateľ
Z pozície dodávateľa budeme vytvárať opravnú faktúru v období júl, pričom podáme dodatočné daňové priznanie DPH. Následne pomocou interného dokladu upravíme KV DPH v auguste.
1. Dodatočné DP DPH za júl
V opravnom doklade stornujeme pôvodne uvedené prenesenie daňovej povinnosti a zároveň navýšime riadky 03 a 04 v DP DPH. Pre účely KV DH bude doklad uvedený až v zdaňovacom období, kedy bol vyhotovený, tzn. v auguste.
Zobrazenie v DP DPH:
Dodatočný KV DPH sa podľa pokynov FS SR kvôli stornovaniu prenosu DP nepodáva, preto nastavíme oddiel KV DPH na „X“.
2. Riadny KV DPH v auguste
Hodnotu DPH z opravnej faktúry uvedieme v časti C1 v zdaňovacom období, kedy sa opravný doklad (ťarchopis) vyhotovil, v programe pomocou interného dokladu. Základ dane a DPH uvedieme raz plusom a raz mínusom, čím si zabezpečíme, že sa oprava zobrazí len v KV DPH a nie v daňovom priznaní.
Z dôvodu, že ide o opravu daňového režimu, je potrebné po načítaní KV DPH na portál FS SR, resp. na eDane doplniť ručne stĺpec č. 6 – Sadzba dane.
V KV DPH sa uvedie informácia len o oprave DPH v časti C1. Z tohto dôvodu pre typ sumy 03 bude oddiel KV DPH „X“.
B. Odberateľ
Z pozície odberateľa zaevidujeme pomocou interného dokladu opravu prenosu daňovej povinnosti a tiež vystornujeme pôvodný zápis v KV DPH v mesiaci júl.
1. Dodatočné DP DPH a KV DPH za júl
Vytvoríme interný doklad, ktorým stornujeme pôvodný uplatnený prenos daňovej povinnosti len v daňovom priznaní DPH.
Pre dodatočný KV DPH je potrebné opraviť pôvodnú faktúru so samozdanením tak, že len opätovne do nej vstúpime a vymažeme oddiel KV DPH. Je to z dôvodu, aby program mohol automaticky uviesť do KV DPH kód opravy 1.
2. Riadne DP DPH a KV DPH v auguste
Zaevidujeme opravný doklad – ťarchopis v období, kedy nám prišiel, t. j. auguste. Opravu daňového priznania DPH aj KV DPH spravíme v jednom doklade. Základ dane stornujeme pomocou zápisu cez V – voľný základ, aby sa nevykazovali náklady duplicitne.
