Opravné doklady – FA s DPH a mal byť prenos DP
Dodávateľ, platiteľ DPH, vystavil faktúru za stavebné práce s dátumom dodania aj vystavenia 3. 7. 2025 s 23 % DPH v sume 2 460 eur. V auguste zistil, že faktúra mala byť vystavená s prenesenou daňovou povinnosťou. Ako správne postupovať pri oprave?
A. Dodávateľ
Z pozície dodávateľa budeme vytvárať opravnú faktúru v období august s dátumom vzniku daňovej povinnosti júl a následne pomocou interného dokladu upravíme kontrolný výkaz DPH (ďalej KV DPH) v auguste.
1. Dodatočné DP DPH a KV DPH za júl
Opravnú faktúru vytvoríme v okruhu OF z dôvodu, že pôvodnú faktúru so základnou sadzbou DPH stornujeme a zároveň ju uvedieme so správnym smerovaním do tlačiva daňového priznania k dani z pridanej hodnoty (ďalej DP DPH) V programe vyberieme typ sumy OA2, ktorý zabezpečí správne smerovanie.
Zobrazenie v DP DPH:
V KV DPH za júl uvedieme faktúru len v časti A2. Oprava pôvodnej faktúry, ktorá smerovala v júli do oddielu A1, nastane až v auguste a bude uvedená v oddiele C1, teda v období, kedy sme vystavili opravný doklad.
2. Riadny KV DPH za august
V internom doklade uvedieme základ dane a DPH raz plusom a raz mínusom, čím si zabezpečíme, že sa oprava zobrazí len v KV DPH a nie v DP DPH za mesiac august.
B. Odberateľ
Z pozície odberateľa budeme v auguste evidovať došlý dobropis s dátumom vzniku daňovej povinnosti júl. Následne pomocou ID zaúčtujeme aj samozdanenie. V auguste tiež interným dokladom opravíme KV DPH.
1. Dodatočné DP DPH a KV DPH za júl
a) V dobropise znížime riadok 19 DP DPH v hodnote 460 eur (pôvodne uplatnená DPH z faktúry v júli):
Oprava v DP DPH bude v mesiaci júl, preto v záložke Evidencia DPH zmeníme DUD na júl a zapneme voľbu Nemeniť DUD.
Úpravu spravíme len kvôli DP DPH, t. j. KV DPH bude mať nastavený oddiel „X“. Opravný doklad pre účely KV DPH bude uvedený v tom zdaňovacom období, v ktorom prišiel (august).
Dodatočné DP DPH:
b) Samozdanenie uvedieme cez interný doklad v období júl, ktorý ovplyvní DP DPH aj KV DPH:
Do KV DPH vstupujú údaje pomocou tohto interného dokladu. V dodatočnom KV DPH za júl bude záznam označený kódom 2 – pridaný záznam.
2. Riadny KV DPH za august
Budeme opravovať len KV DPH cez ID, z tohto dôvodu zaúčtujeme základ dane a DPH raz plusom a raz mínusom. Časť s mínusom sa prejaví ako oprava v KV DPH a zároveň zabezpečíme, že doklad nebude v DP DPH.
Informácie pre správne zaevidovanie opravných faktúr, pri nesprávnom uplatnení prenosu DP nájdete aj na stránke FS SR:
Otvoriť v PDF