Odpočet DPH pre osobné motorové vozidlá od 1.1.2026

Od roka 2026 bol v zákone o DPH zavedený  paušálny odpočet DPH vo výške 50% pri osobných motorových vozidlách.  Prinášame vám postup ako zaevidovať paušálny odpočet  v programe Jednoduché účtovníctvo ALFA Plus.

Platiteľ DPH si v januári 2026 obstará vozidlo v sume 16 500 eur bez DPH, ktoré bude používať výlučne na podnikanie. Pre administratívnu náročnosť sa rozhodne, že nebude viesť záznamy potrebné pre 100 % odpočítanie DPH, a bude si odpočítavať DPH vo výške 50 %.

Zaevidovanie došlej faktúry za nákup automobilu

• Pridajte nový záväzok, vyplňte číslo faktúry, partnera a dátumy,
• typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko a doplňte sumu.
  
• Fakturovanú sumu je potrebné rozúčtovať z pohľadu dane z príjmov (100 %) a DPH (50 %). Rozúčtovanie nastavíte cez Vzorové doklady, kde vyberiete vzor Výdavky na os. motorové vozidlo – DPH 50 % a následne zvolíte príslušné %.

• stĺpec PD je Nákup DM, doplňte prípadne členenie a záväzok uložte.

V evidencii DPH je suma rozdelená na 2 riadky DPH:

• 50 % sumy DPH vstupuje do daňového priznania z riadku 19bA  a do oddielu KV – B2,
• 50 % sumy DPH z riadku 19bAn do daňového priznania nevstupuje.

Zaevidovanie  vozidla v dlhodobom majetku

V evidencii dlhodobý majetok pridajte novú kartu a vyplňte údaje o vozidle.

V prípade, že nemáte zobrazený Účtovný odpisový plán, zobrazíte si ho ešte pred zadaním pohybu Obstaranie cez Možnosti – Ďalšie možnosti – Zobrazovať účtovný odpisový plán.

Z dôvodu, že daňová vstupná cena majetku (16 500 eur) je odlišná od účtovnej vstupnej ceny majetku (18 397,50 eur), na záložke Účtovné odpisy vyberieme iný spôsob odpisovania ako účtovné odpisovane = daňové odpisovanie, napr. Fixným percentom, fixnou čiastkou:

Daňová vstupná cena = 16 500 eur.
Účtovná vstupná cena = 16 500 + 1 897,50 (50 % DPH bez nároku na odpočítanie vstupuje podľa Postupov účtovania v jednoduchom účtovníctve do obstarávacej, resp. účtovnej ceny majetku) = 18 397,50 eur.

Na záložke Pohyby majetku pridáme pohyb Obstaranie a uvedieme obstarávaciu cenu majetku vo výške 18 397,50 eur (základ + 50 % neodpočítanej DPH). Zobrazenú otázku – „Chcete majetok aj zaradiť?“ odklikneme „Nie“. Následne ručne pridáme pohyb Zaradenie, zaklikneme voľbu „Daňová a účtovná vstupná cena sú odlišné“ a upravíme sumy daňovej a účtovnej vstupnej ceny:

Platiteľ DPH využíva na podnikanie osobné motorové vozidlo. Výdavky na PHL si uplatňuje v 100 % výške (vedie knihu jázd podľa ZDP).
Pre administratívnu náročnosť sa rozhodne, že od r. 2026 nebude viesť záznamy potrebné pre 100 % odpočítanie DPH a DPH bude odpočítavať vo výške 50 % (zo všetkých nákupov k danému vozidlu – PHL aj ostatných tovarov a služieb). V januári 2026 uhradil v hotovosti nákup PHL v sume 150,50 eur bez DPH. 

Zaevidovanie bločku za nákup PHL v peňažnom denníku

• V peňažnom denníku zvolíte Pokladnica – Výdavok a vyplníte údaje z bločku.
• Sumu rozúčtujete cez Vzorové doklady – Výdavky na os. motorové vozidlo – DPH 50 %:

• V evidencii DPH suma DPH z riadku 19bA vstupuje do daňového priznania a KV oddiel B3 a zvyšných 50 % sumy DPH z riadku 19bAn do odpočtu nevstupuje.

Ak podnikateľ uplatňuje paušálne výdavky na PHL vo výške 80% v programe odporúčame využiť preddefinovaný vzor – 80% paušálne výdavky PHL, DPH 50%, kde je tiež možné nastaviť si percento daňových výdavkov.