Kódy sadzieb DPH, povinné texty a ich kombinovanie na eFaktúre v programe Podvojné účtovníctvo OMEGA
Pri klasickej faktúre stačí, ak je sadzba DPH a prípadný dôvod oslobodenia od dane uvedený na doklade. V eFaktúre sa sadzba DPH na každej položke prenáša do XML ako kód kategórie DPH (napríklad S, E, AE, K, G alebo O). V programe Podvojné účtovníctvo OMEGA pri nulovej sadzbe a pri položkách so sadzbou Neobsahuje DPH je potrebné doplniť aj povinný text, ktorý vysvetľuje dôvod, prečo na eFaktúre nie je suma dane. Kód a text musia na jednom doklade spolu sedieť. Niektoré kombinácie eFaktúra nepripúšťa, preto ich program zachytí ešte pred odoslaním a eFaktúru neodošle. V tomto postupe nájdete, aké kódy existujú, kedy sa ktorý použije, aký povinný text mu patrí a ktoré sadzby sa dajú na jednom doklade kombinovať.
Kedy sa ktorý kód použije?
Každá položka eFaktúry musí mať priradený kód kategórie DPH:
| Kód | Kedy sa použije | Povinný text |
|---|---|---|
| S | základná, znížená alebo znížená 2 sadzba DPH (napríklad 23 %, 19 %, 5 %) | bez textu |
| AE | nulová sadzba, prenesenie daňovej povinnosti | Prenesenie daňovej povinnosti (pri trojstrannom obchode aj Trojstranný obchod) |
| K | nulová sadzba, odberateľ má zahraničné IČ DPH v rámci EÚ (nezačína SK) a miesto dodania je v EÚ | Dodanie je oslobodené od dane; EÚ tovar |
| G | nulová sadzba, dodanie do tretích štátov | Dodanie je oslobodené od dane; Tretie štáty tovar |
| E | nulová sadzba, iné oslobodenie od dane | Dodanie je oslobodené od dane |
| O | sadzba Neobsahuje DPH, nejde o sadzbu 0 % (viď osobitné pravidlá nižšie) | Mimo predmet DPH |
Čo je povinný text na položke?
Povinný text reprezentuje dôvod, prečo je daná položka oslobodená od dane, mimo predmetu DPH alebo prečo sa daň prenáša na odberateľa. Prenáša sa do XML spolu s kódom kategórie DPH.
Priamo vo faktúre vyberáme sadzbu DPH na položke v záložke Zaúčtovanie.
Ak má položka sadzbu DPH Neobsahuje, na výber sú tieto možnosti povinných textov:
- Mimo predmet DPH,
- Zálohované (vratné) obaly,
- Prechodná položka (§ 22 ods. 3 zákona o DPH),
- Úprava zdaňovania prirážky – cestovné kancelárie,
- Úprava zdaňovania prirážky – použitý tovar,
- Úprava zdaňovania prirážky – umelecké diela,
- Úprava zdaňovania prirážky – zberateľské predmety a starožitnosti,
- Dodanie je oslobodené od dane.
Pri sadzbe DPH Nulová sa vo väčšine prípadov povinný text predvyplní automaticky podľa typu sumy a nedá sa zmeniť, napr. pri type sumy 14 je to text Dodanie je oslobodené od dane; EÚ tovar.
Od 1. 1. 2027 sa povinné texty spolu s ďalšími údajmi z eFaktúry oznamujú Finančnej správe SR, ak je eFaktúra odoslaná alebo prijatá cez digitálneho poštára, preto musia byť správne. V roku 2026 sa pri dobrovoľnom zapojení údaje Finančnej správe neoznamujú.
Pri prenose daňovej povinnosti podľa § 68 ods. 10 až 12 sa Finančnej správe neoznamuje sadzba ani výška dane.
Aký kód a text dostane typ sumy v XML?
Typ sumy v programe sa do XML prenesie takto:
| Kód v XML | Povinný text v XML | Typy súm v programe |
|---|---|---|
| S | bez textu | 03, 2403, 03n (23 %), 01, 2401, 01n (19 %), 01a, 2401a, 01an (5 %) |
| E | Dodanie je oslobodené od dane | 13, 13o, 13n, 15s, 15n, On |
| K | Dodanie je oslobodené od dane; EÚ tovar | 13a, 14, 14o, 14n, 14pn |
| G | Dodanie je oslobodené od dane; Tretie štáty tovar | 15t, 15o, 15n |
| AE | Prenesenie daňovej povinnosti | O, OA2, OC1, Osv, Ok, OkA2, OkC1 |
| AE | Prenesenie daňovej povinnosti; Trojstranný obchod | TOof |
| O | Mimo predmet DPH | – V (neobsahuje DPH) – pri kombinácii so sadzbou DPH sa kód O zmení na E |
| E | Zálohované (vratné) obaly, Prechodná položka, Úprava zdaňovania prirážky (4 druhy), Dodanie je oslobodené od dane | V (neobsahuje DPH), text vyberieme na položke |
Položky typu Neobsahuje DPH (kód O) – osobitné pravidlá
Položka typu Neobsahuje DPH nie je to isté ako Nulová sadzba, ide o položku úplne mimo režimu DPH (napríklad zálohované obaly). Pre platiteľa DPH platí:
- ak má položka text iný ako Mimo predmet DPH (napríklad Zálohované (vratné) obaly, Prechodná položka podľa § 22 ods. 3 zákona o DPH, niektorá z úprav zdaňovania prirážky alebo Dodanie je oslobodené od dane), kód v XML sa uvedie E,
- ak má položka práve text Mimo predmet DPH a je na doklade jediná takáto položka, kód zostáva O – program vtedy IČ DPH dodávateľa aj odberateľa odoberie a eFaktúra úspešne prejde do siete Peppol,
- ak je na doklade s takouto položkou (kód O) súčasne aj položka so štandardnou sadzbou (S), kód O sa automaticky zmení na E,
- ak je na doklade s takouto položkou (kód O) súčasne položka s kódom AE, E, K alebo G, ide o nevalidnú kombináciu a eFaktúru nie je možné odoslať.
Ktoré kombinácie sadzieb DPH na jednom doklade sú v poriadku?
Na jednom doklade môžu byť položky s rôznymi sadzbami, nie každú kombináciu však eFaktúra prijme. Kód O sa pri kombinácii so sadzbou DPH (S) automaticky zmení na E.
| Kombinácia kódov na jednom doklade | Výsledok |
|---|---|
| S + AE, S + E, S + AE + AE, S + AE + E | validná |
| S + O (O sa zmení na E) | validná |
| AE + E | validná |
| E + E s rovnakým textom oslobodenia | validná |
| S + E + E s rovnakým textom oslobodenia | validná |
| E + E s rôznym textom oslobodenia | nevalidná |
| S + E + E s rôznym textom oslobodenia | nevalidná |
| AE + AE s rôznym textom oslobodenia | nevalidná |
| O + E s rovnakým textom oslobodenia | validná |
| O + E s rôznym textom oslobodenia | nevalidná |
| O + AE, O + K, O + G | nevalidná |
Čo ak je kombinácia nevalidná?
Program eFaktúru neodošle a zobrazí upozornenie. Najčastejšie môže ísť o dve validačné chyby:
- Povinné texty na položkách musia byť rovnaké – ak sú na doklade položky s rôznym textom oslobodenia,
- Položky mimo predmetu DPH je možné kombinovať iba s položkami so sadzbou DPH – ak je položka s kódom O na doklade spolu s položkou E, AE, K alebo G.
Nevalidnú kombináciu nie je možné obísť. Položky je potrebné rozdeliť na dve, prípadne viac samostatných faktúr.