Elektronická fakturácia od 1. 1. 2027 — Čo potrebujete vedieť?
Čo je elektronická fakturácia?
Od 1. januára 2027 sa na Slovensku zavádza povinná elektronická fakturácia pre tuzemské B2B transakcie. Ide o súčasť digitalizácie daňovej agendy a zároveň krok smerom k celoeurópskej povinnej e-fakturácii plánovanej od júla 2030.
Koho sa povinnosť týka?
Povinnosť vyhotovovať elektronické faktúry sa vzťahuje na platiteľov DPH registrovaných podľa § 4, § 4b alebo § 4c zákona o DPH — teda na tuzemských platiteľov dane vrátane skupinových registrácií, ktorí fakturujú domáce dodanie tovarov a služieb pre tuzemskú zdaniteľnú osobu alebo tuzemskú nezdaniteľnú právnickú osobu alebo pre tuzemskú prevádzkareň zahraničnej osoby.
Dôležité upozornenie: eFaktúra sa netýka len tých, čo faktúry vystavujú. Elektronické faktúry budú povinní prijímať aj všetci, ktorým je platiteľ dane povinný faktúru vyhotoviť. Ide nielen o právnické osoby a fyzické osoby-podnikateľov, ale aj o:
- slobodné povolania (advokáti, notári, umelci, architekti)
- samostatne hospodáriacich roľníkov
- osoby prenajímajúce nehnuteľnosti.
To znamená, že aj podnikateľ, ktorý nie je platiteľom DPH a sám nemusí faktúry vystavovať elektronicky, musí vedieť elektronické faktúry od svojich dodávateľov (platiteľov DPH) prijať.
Čo pre vás pripravujeme v KROSe?
Tieto zmeny pre vás pripravujeme už teraz. Naším cieľom je, aby ste sa na svoj fakturačný program mohli aj po 1. januári 2027 plne spoľahnúť — bez nutnosti riešiť technické detaily štruktúrovaného formátu, prepojenia na Finančnú správu SR či komunikácie s digitálnym poštárom.
V každom produkte a aplikácii určenej na vystavovanie faktúr pripravujeme komplexné riešenie eFaktúry.
Ako sa pripraviť? Odporúčania pre účtovníkov, účtovné firmy a samostatné subjekty
Krok 1 — Zmapujte si svoje faktúry
Urobte si prehľad o tom, komu fakturujete a v akom objeme. Od 1. 1. 2027 sa povinná elektronická fakturácia vzťahuje na tuzemské B2B transakcie. Netýka sa B2C a cezhraničných fakturácií.
Odporúčame si zmapovať nasledovné:
| Typ faktúry | Počet/mesiac |
|---|---|
| Vystavené tuzemské B2B faktúry | |
| B2G faktúry | |
| Zahraničné faktúry | |
| Opravné doklady, tzv. dobropisy a ťarchopisy |
Krok 2 — Skontrolujte firemné dáta a dáta vašich partnerov
Keď eFaktúru odošlete do siete Peppol, nie je možné ju dodatočne upraviť. Jediným spôsobom opravy je vystavenie opravného dokladu, ktorý sa tiež odošle cez sieť Peppol — tým sa pôvodný doklad zruší a vy môžete vystaviť nový, správny doklad.
Preto odporúčame vopred skontrolovať nasledovné údaje:
- ✔️ IČO
- ✔️ DIČ
- ✔️ IČ DPH
- ✔️ Obchodné meno
- ✔️ Sídlo / adresa
- ✔️ Číslo bankového účtu
- ✔️ Číselné rady dokladov
- ✔️ Nastavenie opravných dokladov (dobropisy a ťarchopisy)
Upozornenie: Ak máte v systéme duplicitných partnerov, neúplné identifikátory alebo nesprávne väzby medzi zákazkou, objednávkou a faktúrou, elektronická fakturácia tieto chyby neodstráni, ale odhalí. Môže nastať situácia, že sa eFaktúra vôbec nevygeneruje a neodošle do siete Peppol.
Dôvodom môžu byť napríklad chýbajúce alebo nesprávne DIČ, neúplné adresy partnerov, DIČ uvedené v nesprávnom tvare a pod.
Preto dôrazne odporúčame skontrolovať a doplniť všetky údaje ešte pred spustením povinnej elektronickej fakturácie. Predídete tak zbytočným komplikáciám a výpadkom vo fakturácii. Pri sieti Peppol je správna a úplná identifikácia príjemcu kľúčová.
Krok 3 – Nastavte si interné procesy, procesy so svojimi klientami pri vystavovaní a prijímaní dokladov
eFaktúra nie je len o legislatívnych zmenách. Prináša zo sebou aj úpravy či zmeny v interných procesoch. Či ste účtovná firma alebo si vediete účtovníctvo interne, v oboch prípadoch je potrebné sa pozrieť na systém práce.
Čo je potrebné si zodpovedať pri vystavovaní eFaktúr pri účtovných firmách?
1. Kto vystavuje faktúry?
- Klient si vystavuje faktúry sám → pokračujte na otázku 2.
- Vystavuje ich účtovná firma za klienta v KROS produkte → patríte do Varianty B.
- Vystavuje ich účtovná firma za klienta nie v KROS produkte → patríte do Varianty E
2. Aký fakturačný produkt používa klient?
- KROS produkt ( KROS Fakturácia, Podvojné účtovníctvo OMEGA, Jednoduché účtovníctvo Alfa plus, ERP systém ONIX) → pokračujte na otázku 3.
- Iný produkt (nie KROS) → patríte do Varianty C.
3. Aký účtovný produkt používa účtovná firma?
- KROS produkt (OMEGA, Alfa plus) → patríte do Varianty A.
- Iný produkt (nie KROS) → patríte do Varianty D.
Prehľad variantov
| Variant | Kto vystavuje faktúru? | Fakturačný produkt klienta | Účtovný produkt firmy | Ako to funguje |
|---|---|---|---|---|
| A | Klient | KROS | KROS |
Klient si zriadi Digitálneho poštára KROS a.s. a kúpi si vlastný fakturačný program od KROSu – je vlastníkom dát a vystavuje si odoslané faktúry. Účtovník je k Fakturačnému produktu prizvaný ako používateľ. Účtovná firma si KROS Fakturáciu prepojí so svojím účtovným programom a odoslané doklady si sťahuje do účtovníctva. |
| B | Účtovná firma za klienta | X | KROS |
Účtovná firma zriadi pre klienta Digitálneho poštára KROS a.s. a faktúry vystavuje a odosiela vo svojom fakturačnom produkte. Klientovi následne posiela len XML formát alebo náhľad dokladu. Najnáročnejší legislatívny a procesný variant – firma musí dodržať legislatívne náležitosti v momente vystavenia, odoslať doklad do siete Peppol a zabezpečiť reporting na FS SR. |
| C | Klient | Iný produkt (nie KROS) | KROS |
Klient si u svojho dodávateľa fakturačného softvéru overí proces vystavovania a odosielania dokladov a možnosti zasielania faktúr účtovníčke. Tip: pre jednoduchšiu a automatizovanú výmenu odporúčame KROS Digitálnu kanceláriu – klient pošle XML faktúry priamo do nej, účtovník doplní účtovné náležitosti a stiahne doklad do účtovného programu. |
| D | Klient | KROS | Iný produkt (nie KROS) |
Klient si zriadi Digitálneho poštára KROS a.s. a vystavuje faktúry v KROS fakturačnom produkte. Účtovná firma si overí, aké možnosti prijímania/spracovania dokladov ponúka jej vlastný (nie KROS) účtovný produkt. |
| E | Účtovná firma za klienta | X | Iný produkt (nie KROS) | Klient a účtovná firma riešia vystavovanie eFaktúr po vlastnej osi mimo spoločnosti KROS, a.s. |
Čo je potrebné si zodpovedať pri prijímaní eFaktúr pri účtovných firmách?
Upozornenie: Každý subjekt si môže pre prijímanie eFaktúr vybrať iba jedného digitálneho poštára, ktorý bude zabezpečovať príjem všetkých dokladov.
1. Kto prijíma efaktúry?
- Klient ich prijíma sám → pokračujte na otázku 2.
- Prijíma ich účtovná firma s KROS produktom za klienta → patríte do Varianty B
- Prijíma ich účtovná firma nie s KROS produktom za klienta → patríte do Varianty E
2. Prijímate doklady cez digitálneho poštára KROS, a. s.?
- Áno → pokračujte na otázku 3.
- Nie, cez iného digitálneho poštára (nie KROS) → patríte do Varianty C
3. Aký účtovný produkt používa účtovná firma?
- KROS produkt (OMEGA, Alfa plus) → patríte do Varianty A
- Iný produkt (nie KROS) → patríte do Varianty D
| Variant | Kto prijíma eFaktúry? | Digitálny poštár | Účtovný produkt firmy | Ako to funguje |
|---|---|---|---|---|
| A | Klient | KROS | KROS |
Klient si zriadi Digitálneho poštára KROS a.s. Klient má zobrazené všetky prijaté eFaktúry vo webovom prostredí KROS. Účtovník je klientom prizvaný do webového prostredia ako používateľ a importuje si prijaté eFaktúry do účtovného programu. POZOR: Importuje sa hlavička dokladu. Tip: pre jednoduchšiu a automatizovanú výmenu odporúčame KROS Digitálnu kanceláriu, ktorú si zakúpi klient. Účtovníka prizve do KROS Digitálnej kancelárie a on doplní všetky účtovné náležitosti a doklady stiahne do účtovného produktu. |
| B | Účtovná firma za klienta | KROS | KROS |
Účtovná firma zriadi pre klienta Digitálneho poštára KROS a.s. a faktúry prijíma vo svojom účtovnom produkte. Klientovi následne posiela len XML formát alebo náhľad dokladu, prípadne klienta pozve ako používateľa do webového prostredia, kde si eFaktúry zobrazí. |
| C | Klient | Iný digitálny poštár | KROS |
Klient si u svojho digitálneho poštára overí proces prijímania dokladov a možnosti zasielania faktúr účtovníčke. Tip: pre jednoduchšiu a automatizovanú výmenu odporúčame KROS Digitálnu kanceláriu účtovnej firmy – klient pošle eFaktúry priamo do nej, účtovník doplní účtovné náležitosti a stiahne ich do účtovného programu. |
| D | Klient | KROS | Iný produkt (nie KROS) |
Klient si zriadi Digitálneho poštára KROS a.s. a prijíma eFaktúry vo webovom prostredí KROS. Klient disponuje exportom eFaktúr. Účtovná firma si overí, aké možnosti prijímania/spracovania dokladov ponúka jej vlastný (nie KROS) účtovný produkt. |
| E | Klient/Účtovná firma za klienta | Iný digitálny poštár | Iný produkt (nie KROS) | Klient a účtovná firma rieši prijímanie eFaktúr po vlastnej osi mimo spoločnosti KROS, a.s. |
Krok 4 – Povinnosť archivovania dokladov
Nezabudnite, že eFaktúra vo formáte XML je plnohodnotným daňovým dokladom, ktorý podlieha povinnej archivácii. Za archiváciu dokladov zodpovedá samotný subjekt. So službou KROS Digitálna Kancelária máte archiváciu eFaktúr zabezpečenú v súlade so zákonom o účtovníctve.
Krok 5 – Nastavenie číselných radov
Každý číselný rad musí byť jedinečný a správne definovať označenie faktúry. Ak používate viacero číselných radov, je potrebné pre každý z nich nastaviť samostatné a jedinečné číslovanie.